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Impôt sur le revenu - Comment sont imposés les revenus d'un contrat d'assurance-vie ?
Modifié le 2022-01-01
Par Direction de l'information légale et administrative
- Vous avez laissé tous les fonds sur votre contrat
- Vous avez retiré une partie des fonds de votre contrat
- Vous avez retiré la totalité des fonds de votre contrat
Si vous possédez un contrat d’assurance-vie et que vous n'avez effectué aucun rachat (qu'il soit total ou partiel), vous n'avez pas à déclarer les intérêts déjà obtenus.
Pour bénéficier de la totalité des avantages fiscaux, vous devez laisser l'argent investi dans l'assurance vie jusqu'à la fin du contrat.
Vous récupérez alors les sommes que vous avez versées (les primes) et les intérêts qui ont été générés par le contrat. Seuls les intérêts (ou
Cependant, vous pouvez souhaiter récupérer une partie de l'argent de votre assurance-vie avant la fin du contrat. Il s'agit d'un rachat partiel. Les intérêts récupérés peuvent être exonérés d'impôt dans certains cas. Cela dépend généralement du motif pour lequel vous demandez le rachat.
Retrait partiel suite à un licenciement
Les intérêts d'une assurance-vie sont exonérés d'impôt sur le revenu si le rachat résulte d'un licenciement.
Il peut s'agir du licenciement de l'une des personnes suivantes :
- Celui qui a souscrit le contrat
- Époux ou partenaire de Pacs du souscripteur
A noter
l'exonération ne s'applique pas en cas de rupture conventionnelle.
Retrait partiel suite à une mise à la retraite anticipée
Les intérêts d'une assurance-vie sont exonérés d'impôt sur le revenu si le rachat résulte de la mise à la retraite anticipée.
Il peut s'agir de la mise à la retraite anticipée de l'une des personnes suivantes :
- Celui qui a souscrit le contrat
- Époux ou partenaire de Pacs du souscripteur
Retrait partiel suite à une invalidité
Les intérêts d'une assurance-vie sont exonérés d'impôt sur le revenu si le rachat résulte de la reconnaissance d'invalidité (2
Il peut s'agir de l'invalidité de l'une des personnes suivantes :
- Celui qui a souscrit le contrat
- Époux ou partenaire de Pacs du souscripteur
Retrait partiel suite à une liquidation judiciaire
Les intérêts d'une assurance-vie sont exonérés d'impôt sur le revenu si le rachat résulte de la liquidation judiciaire.
La liquidation peut concerner l'une des personnes suivantes :
- Celui qui a souscrit le contrat
- Époux ou partenaire de Pacs du souscripteur
Autre cas de retrait partiel des fonds
Contrat conclu avant 1983
Primes versées avant le 10 octobre 2019
Les intérêts perçus en 2021 des contrats souscrits avant le 1
Primes versées depuis le 10 octobre 2019
Les intérêts perçus depuis le 1
Les intérêts sont imposés après déduction de l'abattement suivant :
-
4 600 € pour un célibataire -
9 200 € pour un couple
L'abattement est accordé pour l'ensemble des contrats d'assurance vie détenus par un même contribuable.
Contrat souscrit entre le 1er janvier 1983 et le 26 septembre 1997
Les intérêts des contrats d'assurance-vie sont exonérés, en tout ou partie, selon la date des versements.
Votre assureur se charge de calculer le montant imposable des rachats.
Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :
- Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
- Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
- Justificatifs remis par les établissements payeurs (formulaire IFU)
Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
A noter
les intérêts tirés d'un contrat d'assurance-vie sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS).
Contrat souscrit après le 26 septembre 1997
Contrat de moins de 8 ans
Les intérêts de vos contrats d'assurance vie sont imposés en 2 temps.
1. Lors de leur versement, ils sont soumis à un prélèvement forfaitaire non libératoire de
2. Les intérêts sont inscrits sur votre déclaration de revenus pour être imposés selon l'un des moyens suivants :
- Taux forfaitaire de
12,8 % - Barème progressif de l'impôt sur le revenu si vous choisissez cette option lors du dépôt de votre déclaration de revenus
L'excédent éventuel vous est restitué.
A noter
les revenus tirés d'un contrat d'assurance-vie sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS).
Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :
- Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
- Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
- Justificatifs remis par les établissements payeurs (formulaire IFU)
Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
Contrat de plus de 8 ans
Les intérêts de vos contrats d'assurance vie sont imposés en 2 temps.
1. Les gains sont soumis lors de leur versement à un prélèvement forfaitaire non libératoire de
2. Vous devez déclarer ces gains sur votre déclaration de revenus après déduction de l'abattement suivant :
-
4 600 € pour un célibataire -
9 200 € pour un couple
L'abattement est accordé pour l'ensemble des contrats d'assurance vie détenus par un même contribuable.
Les intérêts sont imposés selon l'un des moyens suivants :
- Barème progressif de l'impôt sur le revenu si vous choisissez cette option lors du dépôt de votre déclaration de revenus
- Taux forfaitaire de
7,5 % pour les intérêts correspondant aux primes n'excédant pas150 000 € et de12,8 % pour les intérêts correspondant aux primes excédant150 000 €
L'excédent éventuel vous est restitué.
| Montant du contrat au 31 décembre 2019 | Imposition des intérêts du contrat d'assurance vie |
|---|---|
| Partie inférieure à | Imposition en 2 étapes : |
| Partie supérieure à | Imposition soit par l'application d'un prélèvement forfaitaire de 12,8 %, soit au barème progressif de l'impôt sur le revenu (si vous choisissez cette option lors du dépôt de votre déclaration de revenus). |
A noter
les intérêts tirés d'un contrat d'assurance-vie sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS).
Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :
- Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
- Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
- Justificatifs remis par les établissements payeurs (formulaire IFU)
Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
Si vous retirez tout l'argent placé sur votre assurance vie avant son terme, vous mettez fin à votre contrat. Il s'agit d'un rachat total de votre contrat.
Vous recevez l'argent que vous avez versé (les primes) et les intérêts qui ont été générés par le contrat.
Les intérêts (ou
Retrait total suite à un licenciement
Les intérêts d'une assurance-vie sont exonérés d'impôt sur le revenu si la fin du contrat avant son terme résulte d'un licenciement.
Il peut s'agir du licenciement de l'une des personnes suivantes :
- Celui qui a souscrit le contrat
- Époux ou partenaire de Pacs du souscripteur
A noter
l'exonération ne s'applique pas en cas de rupture conventionnelle.
Retrait total suite à une mise à a retraite anticipée
Les intérêts d'une assurance-vie sont exonérés d'impôt sur le revenu si la fin du contrat avant son terme résulte de la mise à la retraite anticipée.
Il peut s'agir de la retraite anticipée de l'une des personnes suivantes :
- Celui qui a souscrit le contrat
- Époux ou partenaire de Pacs du souscripteur
Retrait total suite à une invalidité
Les intérêts d'une assurance-vie sont exonérés d'impôt sur le revenu si la fin du contrat avant son terme résulte de la reconnaissance d'invalidité (2
Il peut s'agir de l'invalidité de l'une des personnes suivantes :
- Celui qui a souscrit le contrat
- Époux ou partenaire de Pacs du souscripteur
Retrait total suite à une liquidation judiciaire
Les intérêts d'une assurance-vie sont exonérés d'impôt sur le revenu si la fin du contrat avant son terme résulte de la liquidation judiciaire.
La liquidation peut concerner l'une des personnes suivantes :
- Celui qui a souscrit le contrat
- Époux ou partenaire de Pacs du souscripteur
Autre cas de retrait total des fonds
Contrat conclu avant 1983
Primes versées avant le 10 octobre 2019
Les intérêts perçus en 2021 des contrats souscrits avant le 1
Primes versées depuis le 10 octobre 2019
Les intérêts perçus depuis le 1
Les intérêts sont imposés après déduction de l'abattement suivant :
-
4 600 € pour un célibataire -
9 200 € pour un couple
L'abattement est accordé pour l'ensemble des contrats d'assurance vie détenus par un même contribuable.
Contrat souscrit entre le 1er janvier 1983 et le 26 septembre 1997
Les intérêts des contrats d'assurance-vie sont totalement ou partiellement exonérés selon la date des versements.
Votre assureur se charge de calculer le montant imposable des rachats.
Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :
- Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
- Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
- Justificatifs remis par les établissements payeurs (formulaire IFU)
Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
A noter
les intérêts tirés d'un contrat d'assurance-vie sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS).
Contrat souscrit après le 26 septembre 1997
Contrat de moins de 8 ans
Les intérêts de vos contrats d'assurance vie sont imposés en 2 temps.
1. Lors de leur versement, ils sont soumis à un prélèvement forfaitaire non libératoire de
2. Les intérêts sont inscrits sur votre déclaration de revenus pour être imposés selon l'un des moyens suivants :
- Taux forfaitaire de
12,8 % - Barème progressif de l'impôt sur le revenu si vous choisissez cette option lors du dépôt de votre déclaration de revenus
L'excédent éventuel vous est restitué.
A noter
les revenus tirés d'un contrat d'assurance-vie sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS).
Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :
- Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
- Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
- Justificatifs remis par les établissements payeurs (formulaire IFU)
Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
Contrat de plus de 8 ans
Les intérêts de vos contrats d'assurance vie sont imposés en 2 temps.
1. Les gains sont soumis lors de leur versement à un prélèvement forfaitaire non libératoire de
2. Vous devez déclarer ces gains sur votre déclaration de revenus après déduction de l'abattement suivant :
-
4 600 € pour un célibataire -
9 200 € pour un couple
L'abattement est accordé pour l'ensemble des contrats d'assurance vie détenus par un même contribuable.
Les intérêts sont imposés selon l'un des moyens suivants :
- Barème progressif de l'impôt sur le revenu si vous choisissez cette option lors du dépôt de votre déclaration de revenus
- Taux forfaitaire de
7,5 % pour les intérêts correspondant aux primes n'excédant pas150 000 € et de12,8 % pour les intérêts correspondant aux primes excédant150 000 €
L'excédent éventuel vous est restitué.
| Montant du contrat au 31 décembre 2019 | Imposition des intérêts du contrat d'assurance vie |
|---|---|
| Partie inférieure à | Imposition en 2 étapes : |
| Partie supérieure à | Imposition soit par l'application d'un prélèvement forfaitaire de 12,8 %, soit au barème progressif de l'impôt sur le revenu (si vous choisissez cette option lors du dépôt de votre déclaration de revenus). |
A noter
les intérêts tirés d'un contrat d'assurance-vie sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS).
Pour faire votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :
- Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
- Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
- Justificatifs remis par les établissements payeurs (formulaire IFU)
Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
Par téléphone :
0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
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Dernière mise à jour de la page : 01 avril 2021